个人所得税申报表(个人所得税申报表怎么下载)

2019年个人所得税汇算清缴就要开始了，举例教给你怎样填写申报表！

 

↑点击上方“税月伴你行”，天天有收获!　跨年之际，国家税务总局出台了一系列重要法规，包括颁布了《修订部分个人所得税申报表》（国家税务总局公告2019年第46号），对部分个人所得税申报表内容进行了修订　　此次申报表的修改，对于取得境内综合所得，个人所得税年度自行纳税申报表提供了多种填报模式，包括个人所得税年度自行纳税申报表（A表）、简易版、问答版。

（1）《个人所得税年度自行纳税申报表（A表）》，适用于纳税年度内仅从中国境内取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得（以下称“综合所得”）的居民个人，按税法规定进行年度汇算　　（2）简易版适用于纳税年度内仅从中国境内取得综合所得，且年综合所得收入额。

不超过6万元的居民个人，按税法规定进行年度汇算。点击下图，学习最具有可操作性的税务筹划： 69节课，100+案例，全流程纳税筹划，学完即用，永久回听，免费加群！

　　（3）问答版通过提问的方式引导居民个人完成纳税申报，适用于纳税年度内仅从中国境内取得综合所得的居民个人，按税法规定进行年度汇算　　下面以个人所得税年度自行纳税申报表（A表）为例，填写一下个人所得税申报表，如有错漏，感谢指正。

案例　　中华人民共和国公民张三丰，2019年全年仅在境内取得收入其中全年取得工资薪金合计170000元全年缴付“三险一金”62000元（基本养老保险20000元，基本医疗保险20000元，失业保险10000元，住房公积金12000元）。

全年可扣除子女教育专项附加24000元，全年可扣除住房贷款利息12000元全年共取得劳务报酬120000元，稿酬200000元通过民政部门向山区希望小学捐赠30000元全年缴纳商业健康险2400元全年已预扣预缴税款15686元。

　　张三丰决定通过《个人所得税年度自行纳税申报表（A表）》进行纳税申报附件1个人所得税年度自行纳税申报表（A表）（仅取得境内综合所得年度汇算适用）税款所属期：     年    月    日至     年    月    日。

纳税人姓名：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□-□□ 金额单位：人民币元（列至角分）基本情况手机号码电子邮箱邮政编码□□□□□□联系地址省（区、市）市区（县）街道（乡、镇）纳税地点（单选）

1.有任职受雇单位的，需选本项并填写“任职受雇单位信息”： □任职受雇单位所在地任职受雇单位信息名称纳税人识别号□□□□□□□□□□□□□□□□□□2.没有任职受雇单位的，可以从本栏次选择一地：□ 户籍所在地        

□经常居住地户籍所在地/经常居住地省（区、市）市区（县）街道（乡、镇） 申报类型（单选）□ 首次申报                                             □更正申报综合所得个人所得税计算

项目行次金额一、收入合计（第1行=第2行+第3行+第4行+第5行）1（一）工资、薪金2（二）劳务报酬3（三）稿酬4（四）特许权使用费5二、费用合计 [第6行=(第3行+第4行+第5行)×20%]6三、免税收入合计（第7行=第8行+第9行）

7（一）稿酬所得免税部分[第8行=第4行×(1-20%）×30% ]8（二）其他免税收入（附报《个人所得税减免税事项报告表》）9四、减除费用10五、专项扣除合计（第11行=第12行+第13行+第14行+第15行）

11（一）基本养老保险费12（二）基本医疗保险费13（三）失业保险费14（四）住房公积金15六、专项附加扣除合计（附报《个人所得税专项附加扣除信息表》）（第16行=第17行+第18行+第19行+第20行+第21行+第22行）

16（一）子女教育17（二）继续教育18（三）大病医疗19（四）住房贷款利息20（五）住房租金21（六）赡养老人22七、其他扣除合计（第23行=第24行+第25行+第26行+第27行+第28行）23（一）年金

24（二）商业健康保险（附报《商业健康保险税前扣除情况明细表》）25（三）税延养老保险（附报《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》）26（四）允许扣除的税费27（五）其他  28八、准予扣除的捐赠额 （附报《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》）

29九、应纳税所得额（第30行=第1行-第6行-第7行-第10行-第11行-第16行-第23行-第29行）30十、税率（%）31十一、速算扣除数32十二、应纳税额（第33行=第30行×第31行-第32行）

33全年一次性奖金个人所得税计算（无住所居民个人预判为非居民个人取得的数月奖金，选择按全年一次性奖金计税的填写本部分）一、全年一次性奖金收入34二、准予扣除的捐赠额 （附报《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》）

35三、税率（%）36四、速算扣除数37五、应纳税额[第38行=（第34行-第35行）×第36行-第37行]38税额调整一、综合所得收入调整额（需在“备注”栏说明调整具体原因、计算方式等）39二、应纳税额调整额

40应补/退个人所得税计算一、应纳税额合计（第41行=第33行+第38行+第40行）41二、减免税额（附报《个人所得税减免税事项报告表》）42三、已缴税额43四、应补/退税额（第44行=第41行-第42行-第43行）

44无住所个人附报信息纳税年度内在中国境内居住天数已在中国境内居住年数退税申请（应补/退税额小于0的填写本部分）□ 申请退税（需填写“开户银行名称”“开户银行省份”“银行账号”）      □ 放弃退税 

开户银行名称开户银行省份银行账号备注谨声明：本表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，本人对填报内容（附带资料）的真实性、可靠性、完整性负责纳税人签字：                   年    月    日。

经办人签字：经办人身份证件类型：经办人身份证件号码：代理机构签章：代理机构统一社会信用代码：受理人：受理税务机关（章）：受理日期：         年    月    日国家税务总局监制填报1. 表头部分

　　表头需要注意的是纳税地点只能二选一。其余选项均填写真实有效的数据就可以。

2. 根据数据来填写表身部分表中的绿色代表合计总收入及合计应纳税额，蓝色数字代表合计扣除数据，红色代表明细数额　　这里有两个注意事项要提醒一下　　第一，第6行费用合计，可扣除的费用仅指劳务报酬、稿酬和特许使用费合计数字的20%，并不包含工资薪金。

　　第二，第8行稿酬所得免税部分指的是稿酬收入扣除20%之后再减计30%另外，填写其他免税收入时需要附送《个人所得税减免税事项报告表》　免税收入根据个人所得税法第四条规定有十个方面：　　　　（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；　　。

　　（二）国债和国家发行的金融债券利息；　　　　（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；　　　　（四）福利费、抚恤金、救济金；　　　　（五）保险赔款；　　　　（六）军人的转业费、复员费、退役金；　　　　（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；　　

　　（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；　　　　（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；　　　　（十）国务院规定的其他免税所得　　。

　　前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

　　第三，专项附加扣除是一项福利，能享受一定要享受（本案例没有（六）大病医疗，所以截图时少了一项）　　纳税人下载“个人所得税APP”之后，在里面填写专项附加扣除的项目，2019年度数据填写完毕之后，如果没有变化，一键可直接把数据代入2020年。

特别提醒：“个人所得税APP”目前进行了更新，可以看到纳税人自己所有已经被代扣代缴的收入项目和扣缴税款。

　第四，对于其他扣除项目，对于商业健康保险和税延养老保险，如果填写，需要再报送附表　　如，根据《国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第17号）规定，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。

　　单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除　　2400元/年（200元/月）的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除　　第五，对于公益性捐赠，要符合公益的特征，直接捐赠不可扣。

　　近日，财政部 税务总局颁布 《关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第99号），对个人发生的公益捐赠支出，进行了细化规定　　符合公益性要求之后，在应纳税所得额的30%以内部分可以税前扣除。

如果有捐赠行为，可以选择按月扣，也可以选择在年度汇算时一并进行扣除

　　第六，全年一次性奖金个人所得税，这里不仅仅指的是居民个人，同时对于判定为非居民个人取得的数个月的奖金，也可以归入此类　　对于税额调整，除了本表中所列举的项目之外，如果存在对应纳税所得额进行调整的情形，比如各地方政府自行设定的残疾、孤老人员和烈属的所得减征额，或者因为自然灾害遭受重大损失的减征额等，可以填写在39行和40行。

　　第七，如果存在退税情形，请填写真实有效的银行账户信息申请退税　　另外，对于无住所个人附报的信息，需要报送两个天数一个是在本纳税年度内，比如2019年，需要填写本年在中国境内居住的天数另一个是已经在中国境内居住的年数合计，这里填写的是在中国境内连续居住的年份数。

其中，年份数自2019年（含）开始计算且不包含本纳税年度　　注意：由于是自行申报，因此纳税人需要对自己填内容的真实性、可靠性和完整性负法律责任　　提醒：2019年度个人所得税综合所得汇算清缴时间为2020年3月1日至6月30日。

　　在表格的最后，税务机关温馨建议：如果选择以纸质方式报送，建议通过计算机填写打印，一式两份，纳税人、税务机关各留存一份另外，汇算时经常涉及到的退税、补税情况：退税依法申请退税是纳税人的权利，平时多预缴了个人所得税，可以向税务局申请退税。

　　征求意见稿的说明中，对实践中有一些比较典型的情形，将产生或者可能产生退税，提醒纳税人关注，比如：1.2019年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；案例：某纳税人1月领取工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，假设没有专项附加扣除，预缴个税90元；其他月份每月工资4000元，无须预缴个税。

全年看，因纳税人年收入额不足6万元无须缴税，因此预缴的90元税款可以申请退还2.2019年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有扣除的；案例：某纳税人每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元（全年24000元）的子女教育专项附加扣除。

但因其在预缴环节未填报，使得计算个税时未减除子女教育附加扣除，全年预缴个税1080元其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除24000元，扣除后全年应纳个税360元，按规定其可以申请退税720元3.因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、六项专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等

扣除不充分的；案例：某纳税人于2019年8月底退休，退休前每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，退休后领取基本养老金假设没有专项附加扣除，1-8月预缴个税720元；后4个月基本养老金按规定免征个税。

全年看，该纳税人仅扣除了4万元减除费用（8×5000元/月），未充分扣除6万元减除费用年度汇算足额扣除后，该纳税人可申请退税600元4.没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的;

　　5.纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的；案例：某纳税人每月固定一处取得劳务报酬1万元，适用20%预扣率后预缴个税1600元，全年19200元；全年算账，全年劳务报酬12万元，减除6万元费用（不考虑其他扣除）后，适用3%的综合所得税率，全年应纳税款1080元。

因此，可申请18120元退税　　6.预缴税款时，未享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；　　7.有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等等补税　　少预缴了个人所得税，应当补税的纳税人。

补税是纳税人的义务但如上所述，从有利于纳税人的角度出发，国务院对年度汇算补税作出了例外性规定，即只有综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额在400元以上的纳税人，才需要办理年度汇算并补税有一些常见情形，将导致年度汇算的结果需要或可能需要补税，提醒纳税人注意，比如：

　　1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用（5000元/月）；　　2.除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率等等。

来源：每日税讯　作者：陈晓黎，国家税务总局更多实用财税知识，识别下面二维码：

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